28 октября 2025

Налог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим для физических лиц.

Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу - приложение «Налог на профессиональный доход».

 

Преимущества налогового режима:

1) простота начала применения режима. Достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход»;

2) не нужно представлять отчеты и декларации. Учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении;

3) налог начисляется налоговым органом. Предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении;

4) выгодные налоговые ставки: 10 % и 20 %, а для получателей пенсии – фактически 4 % и 8 %;

5) возможность совмещения с основной работой по трудовому договору;

6) предоставляется налоговый вычет в сумме 2 000 белорусских рублей;

7) не нужно приобретать и использовать кассовое оборудование.

 

Кто вправе применять специальный налоговый режим

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:

  • деятельности, при осуществлении которой они не имеют нанимателя и не привлекают иных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;

  • использования имущества.

Не признаются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход доходы, полученные физическими лицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками работ (услуг) выступают лица, являющиеся нанимателями этих физических лиц, или лица, являвшиеся их нанимателями менее трех лет назад.

Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.

 

Виды деятельности, в отношении которых физические лица вправе применять налог на профессиональный доход:

  • виды деятельности, разрешенные для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, по перечню, определенному в приложении 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности» (с изменениями и дополнениями, далее – постановление № 457);

  • ремесленная деятельность по перечню, определенному в приложении 3 к постановлению № 457;

  • деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

 

Ставки налога на профессиональный доход

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

  • физических лиц;

  • иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей;

  • белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного от:

  • белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

 

Льготы по налогу на профессиональный доход

Для физических лиц, впервые применяющих налог на профессиональный доход, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.

Для плательщика, являющегося получателем пенсии, ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

 

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу – приложение «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам (далее – МНС)) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.

Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности:

1. Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»;

2. Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход.

После этого физическое лицо вправе применять налог на профессиональный доход.

 

Как передать в налоговый орган сведения о сумме расчета

При совершении расчетов с покупателями (заказчиками) плательщик налога на профессиональный доход обязан в приложении «Налог на профессиональный доход» сформировать чек по каждому факту расчета.

Чек формируется в момент получения денежных средств. Исключением является осуществление расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами.

При осуществлении расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами допускается формирование плательщиком чека по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором покупателями (заказчиками) произведены расчеты.

Сформированные в приложении «Налог на профессиональный доход» чеки в автоматическом режиме поступают в налоговый орган.

 

Как рассчитать сумму налога к уплате

Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций.

Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.

Налоговый орган ежемесячно исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога через приложение «Налог на профессиональный доход».

Уплата налога на профессиональный доход осуществляется плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем.

 

Как прекратить применять налог на профессиональный доход

По инициативе физического лица

Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется со дня принятия им решения о прекращении деятельности.

Такое решение принимается плательщиком дистанционно посредством приложения «Налог на профессиональный доход».

По инициативе налогового органа

Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется в случаях:

  • несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, разрешенным для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности;

  • непередачи налоговому органу сведений о сумме расчетов посредством приложения «Налог на профессиональный доход» в течение 24 месяцев подряд;

  • смерти или объявления физического лица умершим;

  • признания судом физического лица безвестно отсутствующим либо недееспособным;

  • наличия фактов, свидетельствующих, что доступ к информационному обмену при применении плательщиком особого режима налогообложения имеют неуполномоченные лица.

 

Мобильное приложение «Налог на профессиональный доход»

Мобильное приложение «Налог на профессиональный доход» доступно для скачивания в App Store (для платформы iPhone OS), Google Play (для платформы Android) и AppGallery (для платформ Harmony OS и Android).

Для скачивания необходимо воспользоваться ссылками, размещенными на официальном сайте МНС (nalog.gov.by), либо в поле поиска приложений в App Store, Google Play или AppGallery ввести «Профдоход» и скачать соответствующее приложение.

 

С подробной информацией о применении особого режима налогообложения «Налог на профессиональный доход» и использовании приложения «Профдоход» (с видеоинструкциями по его использованию) можно ознакомиться на сайте МНС в специально созданной и размещенной в разделе «Актуально» страничке «Налог на профессиональный доход».

Инспекция МНС Республики Беларусь по г. Бобруйску